Bán hàng online đã và đang trở thành xu hướng phát triển mạnh mẽ, mở ra nhiều cơ hội cho doanh nghiệp. Dưới đây là những thông tin cập nhật về thuế thu nhập bán hàng online 2025, người bán hàng online cần phải quan tâm.
Mục lục
1. Các loại thuế và phí cần nộp khi bán hàng online
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 139/2016/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC, người bán hàng online cần nộp các loại thuế và phí sau:
a. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Tỷ lệ thuế GTGT đối với hoạt động bán hàng online là 1%. Công thức tính:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x 1%
b. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Cũng áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Tỷ lệ thuế TNCN đối với hoạt động bán hàng online là 0,5%. Công thức tính:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x 0,5%
c. Lệ phí môn bài
Mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu bình quân hàng năm:
- Doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến dưới 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
Lưu ý: Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng được miễn lệ phí môn bài.
2. Cách tính thuế thu nhập bán hàng online và thuế giá trị gia tăng
Giả sử, một cá nhân kinh doanh online có doanh thu hàng năm là 200 triệu đồng, cách tính thuế như sau:
- Thuế GTGT: 200.000.000 x 1% = 2.000.000 đồng.
- Thuế TNCN: 200.000.000 x 0,5% = 1.000.000 đồng.
- Lệ phí môn bài: 300.000 đồng/năm (doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng).
Tổng thuế và phí phải nộp trong năm: 2.000.000 + 1.000.000 + 300.000 = 3.300.000 đồng.
3. Chính sách thuế mới năm 2025
Năm 2025, có một số thay đổi quan trọng trong chính sách thuế đối với người bán hàng online:
a. Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay người bán
Từ ngày 01/4/2025, các sàn thương mại điện tử sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thuế thay cho người bán hàng hoạt động trên nền tảng của họ. Điều này giúp giảm bớt thủ tục hành chính và đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ.
b. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT
Theo Luật thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT. Trước đó, ngưỡng này là 100 triệu đồng.
c. Giảm thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025
Theo Nghị quyết 174/2024/QH15, thuế suất GTGT được giảm từ 10% xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định trong giai đoạn từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025. Điều này nhằm kích thích tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp.
4. Hướng dẫn nộp thuế thu nhập bán hàng online
Tùy thuộc vào phương pháp kê khai thuế, người bán hàng online cần thực hiện các bước sau:
a. Phương pháp kê khai theo tháng
- Hồ sơ khai thuế: Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD và phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
b. Phương pháp kê khai theo quý
- Hồ sơ khai thuế: Tương tự như trên.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo
- Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn
Thuế TNCN bán hàng online 2025 có những quy định mới người kinh doanh online cần nắm rõ. Một trong những điểm đáng lưu ý là từ năm 2025, các sàn thương mại điện tử sẽ chịu trách nhiệm thay người bán trong việc khai báo và nộp thuế, giúp đơn giản hóa các thủ tục hành chính.
Thêm vào đó, chính sách giảm thuế GTGT trong nửa đầu năm 2025 và việc nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm sẽ mang lại nhiều lợi ích cho các hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu nhỏ. Để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, các chủ kinh doanh online cần theo dõi sát sao và tuân thủ các quy định mới này.
Nếu bạn đọc thắc mắc, hoặc cần tư vấn các chính sách, quy định liên quan đến thuế thu nhập bán hàng online thì có thể liên hệ với Pháp Luật Việt qua tổng đài: 1900 996616 để được hỗ trợ.
