Lương hưu tăng có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? Dựa trên quy định pháp luật, bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ về chính sách thuế đối với lương hưu.
Mục lục
1. Lương hưu tăng có phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012 và 2014), một số loại thu nhập được miễn thuế bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ – con, ông bà – cháu, anh chị em ruột.
- Phần tiền lương nhận được khi làm việc ban đêm, làm thêm giờ cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ hành chính.
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
- Khoản bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản khác theo quy định.
- Thu nhập từ quỹ từ thiện hợp pháp, viện trợ nhân đạo trong nước và quốc tế.
- Thu nhập của thuyền viên là công dân Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập từ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ của cá nhân sở hữu tàu, người sử dụng tàu và lao động làm việc trên tàu.
Như vậy, lương hưu thuộc nhóm thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân. Do đó, dù mức lương hưu có tăng cao đến đâu, người hưởng lương hưu vẫn không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
>>Xem thêm: Quy định hưởng bảo hiểm xã hội khi về hưu mới nhất năm 2025
2. Mức lương hưu hằng tháng theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024
2.1. Mức hưởng lương hưu đối với người tham gia BHXH bắt buộc
Theo Điều 66 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mức lương hưu hằng tháng đối với người tham gia BHXH bắt buộc được xác định như sau:
-
Đối với lao động nữ:
- Được hưởng 45% mức bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH khi có 15 năm đóng BHXH.
- Từ năm thứ 16 trở đi, mỗi năm đóng thêm được tính thêm 2%, mức hưởng tối đa là 75%.
-
Đối với lao động nam:
- Được hưởng 45% mức bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH khi có 20 năm đóng BHXH.
- Mỗi năm đóng thêm sau đó được tính thêm 2%, mức hưởng tối đa là 75%.
-
Trường hợp lao động nam có thời gian đóng BHXH từ đủ 15 năm đến dưới 20 năm:
- Được hưởng mức lương hưu hằng tháng là 40% mức bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH trong 15 năm đầu.
- Mỗi năm đóng thêm sau đó được tính thêm 1%.
-
Đối với lực lượng vũ trang và một số ngành nghề đặc thù: Chính phủ sẽ quy định riêng mức hưởng lương hưu, nguồn kinh phí do ngân sách nhà nước bảo đảm.
-
Giảm trừ do nghỉ hưu trước tuổi:
- Cứ mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi quy định, mức lương hưu giảm 2%.
- Nếu thời gian nghỉ hưu trước tuổi dưới 06 tháng thì không giảm; từ đủ 06 tháng đến dưới 12 tháng giảm 1%.
-
Trường hợp có thời gian đóng BHXH ở Việt Nam dưới 15 năm nhưng có thời gian đóng BHXH theo điều ước quốc tế: Mỗi năm đóng BHXH trong thời gian này được tính bằng 2,25% mức bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH.
>>Xem thêm: Cách tính lương đóng Bảo hiểm xã hội chuẩn 2025: Đừng bỏ lỡ!
2.2. Mức hưởng lương hưu đối với người tham gia BHXH tự nguyện
Theo Điều 99 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mức lương hưu hằng tháng đối với người tham gia BHXH tự nguyện được tính như sau:
-
Đối với lao động nữ:
- Được hưởng 45% mức bình quân thu nhập làm căn cứ đóng BHXH khi có 15 năm đóng BHXH.
- Mỗi năm đóng thêm sau đó được tính thêm 2%, mức tối đa là 75%.
-
Đối với lao động nam:
- Được hưởng 45% mức bình quân thu nhập làm căn cứ đóng BHXH khi có 20 năm đóng BHXH.
- Mỗi năm đóng thêm sau đó được tính thêm 2%, mức tối đa là 75%.
-
Trường hợp đặc biệt:
- Lao động nam có thời gian đóng BHXH từ đủ 15 năm đến dưới 20 năm sẽ được tính tương tự như người tham gia BHXH bắt buộc.
- Người lao động có thời gian đóng BHXH theo quy định của điều ước quốc tế nhưng đóng tại Việt Nam dưới 15 năm cũng được tính theo quy định riêng.
>>Xem thêm: Cách tính lương hưu bảo hiểm xã hội tự nguyện nhanh chóng, chính xác
Trên đây là nội dung giải đáp về vấn đề “Lương hưu tăng có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?” dựa trên các quy định pháp luật hiện hành. Nếu bạn còn bất kỳ câu hỏi nào, hãy liên hệ Pháp Luật Việt qua số hotline: 1900 996616 để được tư vấn chi tiết.
